Procedurile de audit
Procedurile de audit

Ghidul pentru un audit de calitate publicat de CAFR în colaborare cu ICAS în anul 2012, reprezintă un manual de proceduri de audit, destinat membrilor și a fost actualizat pentru a se conforma în totalitate Standardelor Internaționale de Audit.

Cuprinsul dosarului curent

Semnarea

A 1    Copie după situaţiile financiare semnate
A 2    Scrisoarea de reprezentare semnată
A 3    Lista de verificare a aspectelor viitoare
A 4    Revizuirea de către partenerul independent /la cald a dosarului sau 
        Aspecte care necesită consultare

Finalizarea auditului

A 5    Finalizarea auditului 
A 6    Aspecte semnificative 
A 7    Revizuirea scrisorii către cei însărcinaţi cu guvernanţa 
A 8    Revizuirea scrisorii de reprezentare 
A 9    Sumarul erorilor 
A 10  Revizuirea situaţiilor financiare şi a listelor de verificare a informațiilor 
A 11  Revizuirea analitică finală 
A 12  Evenimente ulterioare bilanţului  
A 13  Continuitatea activităţii  
A 14  Raportul de audit 
A 15  Alte planificări adecvate misiunii specifice

Planificarea auditului

B 1    Obiectivele planificării, concluzia, aprobarea şi lista de verificare 
B 2    Acceptarea numirii sau a renumirii 
B 3    Cunoaşterea clientului şi evaluarea riscurilor 
B 4    Evaluarea riscului inerent 
B 5    Pragul de semnificaţie 
B 6    Revizuirea analitică preliminară 
B 7    Sumarul evaluării riscului şi planul de eşantionare 
B 8    Solduri iniţiale / cifre comparative
B 9    Acordul de planificare a auditului 
B 10  Lista de verificare a informaţiilor permanente
B 11  Agendele întâlnirilor de planificare 
B 12  Conturile anului precedent (situațiile financiare precedente)

Revizuirea controlului intern

C 1    Sisteme contabile şi controalele interne

Aserțiuni aferente situațiilor financiare

D    Imobilizări necorporale 
E    Imobilizări corporale 
F    Investiţii
G    Stocurile şi producţia în curs
H    Debitori
I    Soldurile bancare şi numerarul disponibil 
J     Creditori
K    Impozite
L    Datorii, angajamente și contingențe
M    Aspecte legale și statutare, capital propriu şi rezerve 
N    Vânzări şi venituri 
O    Achiziţii şi cheltuieli 
P    Salarii și datorii asimilate
Q    Contul de profit şi pierdere 
R    Părţi afiliate 
S    Situaţia fluxurilor de numerar 
T    Conformitatea cu legile şi reglementările 
U    Balanţa de verificare 
V    Auditurile situațiilor financiare ale grupului